BAE Kurumlar Vergisi Temelleri

Son doğrulama: 2026-10-06

Özet

BAE kurumlar vergisi, Federal Vergi İdaresi (Federal Tax Authority, FTA) tarafından yönetilir. Yalnızca şirketlere değil, çok çeşitli iş kazançlarına uygulanır. Bu rehber, kimin Vergi Mükellefi (Taxable Person) olduğunu, FTA’nın yayımladığı oranları ve kaydın nasıl işlediğini yalnızca tax.gov.ae sayfalarını kullanarak özetlemektedir.

Kurumlar vergisine kimler tabidir

FTA’nın genel kurumlar vergisi kılavuzuna göre kurumlar vergisi, genel hatlarıyla şunlara uygulanır:

BAE’de kurulmuş tüzel kişiler (şirketler gibi) ve BAE’de fiilen yönetilen ve kontrol edilen yabancı tüzel kişiler.
BAE’de Daimi İşyeri (Permanent Establishment) bulunan mukim olmayan tüzel kişiler.
Devlet Kaynaklı Gelir (State Sourced Income) elde eden mukim olmayan kişiler ve BAE’deki Taşınmaz Mal’dan (Immovable Property) elde ettikleri gelir yoluyla BAE ile bağı bulunan mukim olmayan tüzel kişiler.
BAE’de bir İş (Business) veya İş Faaliyetleri yürüten ve bundan Gregoryen takvim yılı başına AED 1,000,000’u aşan Ciro (Turnover) elde eden gerçek kişiler.

FTA’nın Mukim Tüzel Kişi (Resident Juridical Person) sayfası, BAE’de kurulmuş kuruluşların hem anakara hem serbest bölge kuruluşlarını kapsadığını belirtmektedir. SSS sayfası, BAE kurumlar vergisinin uyruk veya mukimlik ayrımı yapmadığını belirtmektedir.

Vergi, 1 Haziran 2023 veya sonrasında başlayan mali yıllara uygulanır.

Oranlar

6 Ekim 2026 itibarıyla FTA’nın genel kurumlar vergisi kılavuzu, kurumlar vergisinin genel olarak Vergilendirilebilir Gelir (Taxable Income) üzerinden şu oranlarla uygulandığını belirtmektedir:

Vergilendirilebilir Gelir’in AED 375,000’i aşmayan kısmı için %0.
Vergilendirilebilir Gelir’in AED 375,000’i aşan kısmı için %9.

Vergilendirilebilir Gelir, belirli düzeltmelerle birlikte muhasebe net kâr veya zararıdır. İki özel durum ayrıca yayımlanmıştır:

Küçük İşletme Muafiyeti (Small Business Relief): önceki tüm Vergi Dönemleri ve cari dönemde geliri AED 3,000,000 veya daha az olan bir Mukim Kişi muafiyeti tercih edebilir ve o dönem için Vergilendirilebilir Gelir elde etmemiş sayılır. FTA sayfası, Nitelikli Serbest Bölge Kişileri’nin (Qualifying Free Zone Persons) ve konsolide geliri AED 3.15 billion’u aşan çok uluslu grup üyelerinin bundan yararlanamayacağını belirtmektedir.
Nitelikli Serbest Bölge Kişileri: Nitelikli Serbest Bölge Kişisi’nin ne olduğuna dair bu sitedeki ayrı rehbere bakın.

Vergi dönemi, beyanname ve ödeme

Bir Vergi Mükellefi’nin Vergi Dönemi (Tax Period) genel olarak mali tablolarının hazırlandığı 12 aylık dönem olan Mali Yıl’dır (Financial Year). Gerçek kişi için Gregoryen takvim yılıdır. FTA’nın kılavuzuna göre Vergi Beyannamesi (Tax Return) verilmeli ve varsa vergi, Vergi Dönemi’nin bitiminden itibaren dokuz ay içinde ödenmelidir.

Kayıt nasıl işler

FTA’nın kayıt hizmeti sayfasında şunlar belirtilmektedir:

Kurumlar vergisine tabi tüm tüzel kişiler FTA’ya kayıt olmalı ve bir Kurumlar Vergisi Kayıt Numarası almalıdır.
BAE’de iş yürüten ve yıllık geliri AED 1 million’u aşan gerçek kişiler kayıt olmalıdır. Sayfa, maaşları, özel yatırım gelirini ve gayrimenkul yatırım gelirini hariç tutulan gelir kaynakları olarak listelemektedir.
Kayıt, EmaraTax platformu üzerinden yapılır: bir EmaraTax hesabı açın, bir vergi mükellefi profili oluşturun, ardından kontrol panelinden kayıt başvurusunu tamamlayın.
Sayfa, başvurunun sunulması için tahmini 25 dakika ve eksiksiz bir başvurunun FTA tarafından işlenmesi için 20 iş günü vermektedir. Hizmet ücretsizdir.
Listelenen belgeler arasında kuruluş belgeleri, ticaret sicili, ticaret lisansları ve %25’ten fazla paya sahip her ortağın ve yetkili imza sahiplerinin Emirates ID’si ve pasaportu bulunmaktadır.

Süreler, FTA sayfasında adı geçen FTA’nın 2024 tarihli 3 sayılı Kararı (FTA Decision No. (3) of 2024) ile belirlenmiştir. Bu rehber onları yeniden aktarmamaktadır; kuruluşunuz için geçerli tarihi öğrenmek üzere karara ve FTA hizmet sayfasına bakın. SSS ayrıca, kişi zaten KDV (VAT) mükellefi olarak kayıtlı olsa bile kurumlar vergisi için kaydın gerekli olduğunu belirtmektedir.

Maliyeti

FTA, kurumlar vergisi kaydını ücretsiz olarak listelemektedir. Verginin kendisi Vergilendirilebilir Gelir’e ve kuruluşun statüsüne bağlıdır. Farklı şirket türlerinin kuruluş, lisans ve kayıt maliyetleri için bu rehberdeki rakamlara dayanmak yerine bu sitedeki karşılaştırma aracını kullanın.

Sık yapılan hatalar

Bir serbest bölge şirketinin kurumlar vergisi dışında olduğunu varsaymak. FTA, serbest bölge kuruluşlarının BAE’de kurulmuş kuruluşlar olduğunu ve kapsam içinde bulunduğunu belirtmektedir; serbest bölge kuruluşları için %0 oranı yalnızca Nitelikli Serbest Bölge Kişisi’nin Nitelikli Gelir’i (Qualifying Income) için geçerlidir.
KDV kaydının kurumlar vergisini kapsadığını düşünmek. Bunlar ayrı kayıtlardır.
Kayıt süresini kaçırmak. FTA kayıt sayfası, geç kayıt için AED 10,000 idari ceza belirtmekte ve ilk Vergi Dönemi’nin bitiminden itibaren 7 ay içinde ilk vergi beyannamesini veren nitelikli geç kayıtlılar için bir af girişimini tanımlamaktadır.
Gerçek kişileri gözden kaçırmak. Şahıs işletmeleri ve bireysel ortaklar, bir takvim yılında ciro AED 1,000,000’u aştığında Vergi Mükellefi olabilir.

Otoriteden teyit edin

Oranlar, eşikler, süreler ve cezalar değişir ve bireysel durumlar farklıdır. Harekete geçmeden önce güncel durum için Federal Vergi İdaresi’ne (tax.gov.ae) bakın.

Bu rehberdeki rakamlar ve bilgiler, atıf yapılan resmi sayfalarda belirtildiği şekliyle 6 Ekim 2026 itibarıyla geçerlidir.

Kaynaklar

Bu bilgiler genel niteliktedir; kurallar ve ücretler değişebilir. Güncel bilgileri ilgili kurumdan doğrulayın.

Şirket kuruluş maliyetlerini karşılaştırın

Şirket kuruluşunuz hakkında bilgi alın

Neye ihtiyacınız olduğunu anlatın, talebinize yanıt verelim.