Основы корпоративного налога в ОАЭ

Последняя проверка: 2026-10-06

Кратко

Корпоративным налогом в ОАЭ управляет Федеральная налоговая служба (Federal Tax Authority, FTA). Он применяется к широкому кругу доходов от бизнеса, а не только к компаниям. В этом материале изложено, кто является налогоплательщиком (Taxable Person), какие ставки публикует FTA и как проходит регистрация, с использованием только страниц tax.gov.ae.

Кто облагается корпоративным налогом

Общее руководство FTA по корпоративному налогу сообщает, что корпоративный налог в целом применяется к:

• Юридическим лицам (например, корпорациям), учреждённым в ОАЭ, и иностранным юридическим лицам, которые фактически управляются и контролируются в ОАЭ.
• Нерезидентным юридическим лицам, имеющим постоянное представительство (Permanent Establishment) в ОАЭ.
• Нерезидентам, получающим доход из источников в государстве (State Sourced Income), и нерезидентным юридическим лицам, имеющим связь с ОАЭ через доход от недвижимого имущества (Immovable Property) в ОАЭ.
• Физическим лицам, которые ведут бизнес или деловую деятельность в ОАЭ и имеют от неё оборот (Turnover) свыше AED 1,000,000 за григорианский календарный год.

Страница FTA о резидентном юридическом лице (Resident Juridical Person) сообщает, что к учреждённым в ОАЭ организациям относятся как материковые, так и организации свободных зон. В ответах на часто задаваемые вопросы сказано, что корпоративный налог ОАЭ не делает различий по гражданству или резидентству.

Налог применяется к финансовым годам, начинающимся 1 июня 2023 года или позднее.

Ставки

По состоянию на 6 октября 2026 общее руководство FTA по корпоративному налогу указывает, что корпоративный налог, как правило, взимается с налогооблагаемого дохода (Taxable Income) по следующим ставкам:

• 0% с части налогооблагаемого дохода, не превышающей AED 375,000.
• 9% с части налогооблагаемого дохода, превышающей AED 375,000.

Налогооблагаемый доход — это бухгалтерская чистая прибыль или убыток с определёнными корректировками. Отдельно опубликованы два особых случая:

• Льгота для малого бизнеса (Small Business Relief): резидент с выручкой AED 3,000,000 или менее как в текущем, так и во всех предыдущих налоговых периодах может выбрать эту льготу, после чего считается, что за этот период он не получил налогооблагаемого дохода. Страница FTA сообщает, что Квалифицируемые лица свободной зоны (Qualifying Free Zone Persons) не могут воспользоваться льготой, как и члены многонациональных групп с консолидированной выручкой свыше AED 3.15 billion.
• Квалифицируемые лица свободной зоны (Qualifying Free Zone Persons): см. отдельный материал на этом сайте о том, кто такое Квалифицируемое лицо свободной зоны.

Налоговый период, декларация и уплата

Налоговый период (Tax Period) налогоплательщика, как правило, совпадает с его финансовым годом (Financial Year) — 12-месячным периодом, за который составляется финансовая отчётность. Для физического лица это григорианский календарный год. Согласно руководству FTA, налоговую декларацию необходимо подать, а налог уплатить в течение девяти месяцев с конца налогового периода.

Как проходит регистрация

Страница услуги регистрации FTA сообщает:

1. Все юридические лица, облагаемые корпоративным налогом, должны зарегистрироваться в FTA и получить регистрационный номер корпоративного налога (Corporate Tax Registration Number).
2. Физические лица, ведущие бизнес в ОАЭ с годовой выручкой свыше AED 1 million, обязаны зарегистрироваться. Страница называет зарплату, доход от частных инвестиций и доход от инвестиций в недвижимость исключёнными источниками дохода.
3. Регистрация проводится через платформу EmaraTax: зарегистрировать учётную запись EmaraTax, создать профиль налогоплательщика, затем заполнить заявку на регистрацию из панели управления.
4. Страница указывает ориентировочно 25 минут на подачу и 20 рабочих дней на обработку полной заявки в FTA. Услуга бесплатная.
5. В перечне документов: свидетельства о регистрации, коммерческая регистрация, торговые лицензии, а также Emirates ID и паспорт любого владельца, которому принадлежит более 25%, и уполномоченных подписантов.

Сроки установлены Решением FTA № (3) 2024 года, которое названо на странице FTA. В этом материале они не приводятся; для даты, применимой к вашей организации, обратитесь к самому решению и странице услуги FTA. В ответах на часто задаваемые вопросы также сказано, что регистрация для целей корпоративного налога требуется, даже если лицо уже зарегистрировано по НДС.

Сколько это стоит

FTA указывает, что регистрация для целей корпоративного налога бесплатна. Сам налог зависит от налогооблагаемого дохода и статуса организации. Для сведений о расходах на создание, лицензирование и регистрацию разных типов компаний воспользуйтесь инструментом сравнения на этом сайте, а не цифрами из этого материала.

Типичные ошибки

• Считать, что компания свободной зоны находится вне корпоративного налога. FTA сообщает, что организации свободных зон являются учреждёнными в ОАЭ организациями и входят в сферу налога; ставка 0% для организаций свободных зон применяется только к квалифицируемому доходу (Qualifying Income) Квалифицируемого лица свободной зоны.
• Считать, что регистрация по НДС покрывает корпоративный налог. Это отдельные регистрации.
• Пропустить срок регистрации. Страница регистрации FTA указывает административный штраф AED 10,000 за просроченную регистрацию и описывает инициативу по освобождению от штрафа для соответствующих критериям лиц, поздно зарегистрировавшихся, которые подают первую налоговую декларацию в течение 7 месяцев с конца своего первого налогового периода.
• Упустить из виду физических лиц. Индивидуальные предприятия и отдельные партнёры могут быть налогоплательщиками, как только оборот превысит AED 1,000,000 за календарный год.

Проверьте в налоговой службе

Ставки, пороговые значения, сроки и штрафы меняются, а индивидуальные обстоятельства различаются. Перед тем как действовать, проверьте актуальную информацию в Федеральной налоговой службе (tax.gov.ae).

Цифры и сведения в этом материале приведены так, как они указаны на цитируемых официальных страницах по состоянию на 6 октября 2026.

Источники

• https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.topics.aspx
• https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.topics/resident.juridical.person.aspx
• https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.topics/small.business.relief.23.aspx
• https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/faqs.aspx
• https://tax.gov.ae/en/services/corporate.tax.registration.aspx
• https://tax.gov.ae/DataFolder/Files/Guides/CT/CT%20General%20Guide%20-%20EN%20-%2010%2009%202023.pdf
• https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Pdf/2024/CT%20Bulletin/Basic%20Tax%20Information%20bulletin-%20Free%20Zone%20Person-English.pdf

Информация носит общий характер; правила и сборы могут меняться. Проверяйте актуальные сведения у соответствующего органа.

Сравнить стоимость регистрации компании